Реорганизация и ликвидация кредитных организаций – Финансовое право

Как любое юридическое лицо, кредитная организация может утратить свою правосубъектность путем реорганизации или ликвидации. Правовой базой реорганизации и ликвидации кредитных организаций являются соответствующие нормы гражданского законодательства РФ^[1] (в частности, ст. 57–64 ГК, ст. 15–24 Федерального закона “Об акционерных обществах”, ст. 51–58 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью”), банковского законодательства (в частности, ст. 23–23.5 Закона о банках, ч. 6 ст. 73, п. 2 и 6 ч. 2 ст. 74 Закона о Банке России, гл. 4 Закона о банкротстве кредитных организаций), а также нормативные акты Банка России (в том числе инструкция ЦБ РФ от 02.04.2021 № 135-И (разд. V), Положение о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения, утвержденное ЦБ РФ 04.06.2003 № 230-П).

Исходя из норм гражданского законодательства (ст. 58 ГК), при реорганизации кредитной организации происходит универсальное правопреемство – к возникающей в результате реорганизации организации переходит вся совокупность имущественных и неимущественных прав, а также имущественных обязанностей реорганизуемого юридического лица в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом. Реорганизация кредитной организации, охарактеризованная как относительное прекращение при сохранении для функционирования в хозяйственном обороте ее имущественной массы и переходе ее прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам^[2], может осуществляться в пяти формах: слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования. Изменение кредитной организацией в форме АО типа акционерного общества (с закрытого на открытое и наоборот) реорганизацией не является.

Реорганизация кредитной организации может быть осуществлена как по инициативе ее учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, – добровольная реорганизация, так и по требованию Банка России – принудительная реорганизация.

Анализ нормативной базы позволяет выделить следующие общие черты всех указанных форм реорганизации кредитной организации:

• 1) при реорганизации кредитных организаций, в результате которой создается новая кредитная организация (новые кредитные организации), Банк России рассматривает вопрос о выдаче ей (им) новых лицензий на осуществление банковских операций на основании ранее полученных лицензий;
• 2) Банк России вправе запретить реорганизацию кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренные Законом о банкротстве кредитных организаций (ч. 7 ст. 23 Закона о банках, п. 6 ч. 2 ст. 74 Закона о Банке России). Государственная регистрация кредитной организации, создаваемой путем реорганизации, в случае если не принято решение об отказе в такой регистрации, осуществляется в течение шести месяцев со дня представления в Банк России всех оформленных в установленном порядке документов. Положением ЦБ РФ от 04.06.2003 № 230-П установлен сокращенный срок для принятия решения о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения – 30 календарных дней (п. 3.5);
• 3) письменное уведомление о начале процедуры реорганизации кредитной организации с приложением решения о реорганизации направляется кредитной организацией в Банк России в течение трех рабочих дней после даты принятия указанного решения. В случае участия в реорганизации двух и более кредитных организаций такое уведомление направляется кредитной организацией, последней принявшей решение о реорганизации либо определенной указанным решением. Банк России размещает данное уведомление на своем сайте в сети Интернет и не позднее одного рабочего дня с даты поступления этого уведомления направляет в территориальный орган ФНС России по субъекту РФ но месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации информацию о начале процедуры реорганизации кредитной организации с приложением указанного решения, на основании которого указанный орган вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что кредитная организация находится в процессе реорганизации;
• 4) документы, необходимые для государственной регистрации кредитной организации, представляются в территориальное учреждение Банка России в течение одного месяца со дня принятия решения о реорганизации кредитной организации, если иное не установлено нормативными актами Банка России^[3];
• 5) за государственную регистрацию кредитной организации, создаваемой в результате реорганизации, взимается государственная пошлина в размере 4 тыс. руб. За предоставление созданной в результате реорганизации кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций уплачивается государственная пошлина в размере 0,1% заявленного уставного капитала кредитной организации, но не более 80 тыс. руб.;
• 6) при реорганизации кредитной организации ее обязательные резервы, ранее депонированные в Банке России, переоформляются в порядке, предусмотренном главой 7 Положения об обязательных резервах кредитных организаций, утвержденного ЦБ РФ 07.08.2009 № 342-П;
• 7) внесение в ЕГРЮЛ сведений о реорганизации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется территориальным органом ФНС России по субъекту РФ по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации и представления им необходимых сведений и документов в течение пяти рабочих дней со дня их получения территориальным органом (ч. 2, 3 ст. 23 Закона о банках). В ходе реализации процедур реорганизации кредитных организаций территориальный орган ФНС России по субъекту РФ по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации и Банк России (территориальные учреждения Банка России) взаимодействуют в порядке, предусмотренном Регламентом взаимодействия Министерства Российской Федерации но налогам и сборам и Центрального банка Российской Федерации по вопросам государственной регистрации кредитных организаций, утвержденным МНС России № БГ-16-09/86 и ЦБ РФ № 01-33/2202 от 26.06.2002;
• 8) информация о принятом решении о реорганизации и прекращении деятельности кредитной организации публикуется кредитной организацией не позднее 30 дней с даты принятия такого решения на своем сайте в сети Интернет с последующим уведомлением кредиторов одним из способов, предусмотренных ч. 1 ст. 23.5 Закона о банках;
• 9) кредитная организация с даты принятия решения о реорганизации и до даты ее завершения обязана раскрывать информацию о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, перечень которых определен в ч. 8 ст. 23.5 Закона о банках.

Особенности реорганизации кредитной организации в форме слияния и присоединения установлены Положением от 04.06.2003 № 230-П, которое определяет перечень сведений и документов, необходимых для осуществления государственной регистрации кредитной организации, создаваемой путем реорганизации в форме слияния, государственной регистрации изменений в учредительные документы (учредительных документов в новой редакции) кредитной организации в связи с реорганизацией в форме присоединения, порядок их представления и рассмотрения в Банке России, а также регулирует особенности лицензирования деятельности кредитных организаций при указанных формах реорганизации^[4]. Слияние и присоединение кредитных организаций, проводимые в добровольном порядке, являются наиболее распространенными формами интеграции бизнеса на рынке банковских услуг.

Можно выделить следующие этапы слияния или присоединения:

• 1) получение предварительного согласия на слияние или присоединение федерального антимонопольного органа (в случаях, установленных законодательством):
• 2) созыв общего собрания акционеров или участников;
• 3) уведомление Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) и территориального учреждения Банка России но месту нахождения реорганизуемой кредитной организации о вынесении вопроса о реорганизации кредитной организации на решение общего собрания участников (акционеров):
• 4) подготовка договора о слиянии или присоединении;
• 5) проведение общих собраний участников (акционеров) реорганизующихся кредитных организаций, где решаются вопросы об утверждении договора о слиянии или о присоединении и передаточных актов.

При реорганизации в форме слияния договор о слиянии и передаточный акт утверждаются общими собрания

ми каждой кредитной организации, принимающей участие в этой процедуре.

При реорганизации в форме присоединения договор о присоединении утверждается всеми кредитными организациями, принимающими участие в реорганизации. Передаточный акт утверждается общим собранием акционеров (участников) только присоединяемой кредитной организации в момент принятия решения о присоединении.

Фактическая передача имущественных и неимущественных прав и обязанностей происходит в день завершения процедуры реорганизации, т.е. не ранее, чем через 1,5–2 месяца после утверждения передаточного акта.

Нормативные требования к форме и содержанию передаточного акта не установлены. Вместе с тем на основании передаточного акта кредитная организация после завершения процедуры реорганизации в форме слияния или присоединения осуществляет постановку имущества, имущественных и неимущественных прав и обязанностей на баланс, перерегистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, иные фактические действия, направленные на реализацию прав, полученных в результате универсального правопреемства.

Таким образом, передаточный акт так или иначе должен содержать перечень передаваемых прав, обязанностей и имущества.

Кредитная организация – динамичный хозяйствующий субъект с динамично изменяющейся структурой активов и пассивов. С момента составления передаточного акта до момента его утверждения состав активов и пассивов кредитной организации изменится, а до момента завершения процедуры реорганизации состав изменится вообще до неузнаваемости. Таким образом, передаточный акт, утверждаемый общим собранием в день принятия решения о реорганизации, является юридической фикцией, представляющей собой юридическое исполнение договора в отсутствии фактически такого исполнения.

На практике банки после завершения реорганизации составляют дополнительный акт приема-передачи, отражающий реальный состав передаваемых прав, обязанностей и имущества, на основании которого и осуществляется вступление реорганизованной кредитной организации в права.

С одной стороны, подобная правовая ситуация представляется упущением законодателя. Вместе с тем составление передаточного акта по своей сути является исполнением договора о слиянии или договора о присоединении. Заключение указанных договоров отнесено к компетенции общих собраний участников (акционеров), поэтому передаточный акт, являясь неотъемлемой частью договора, не может утверждаться иным органом;

• 6) проведение совместного общего собрания участников реорганизующихся кредитных организаций^[5]. Протокол собрания представляется в территориальное учреждение Банка России, и в нем отражаются следующие вопросы: утверждение учредительных документов (при слиянии) или изменений в них (при присоединении); избрание исполнительных органов (единоличного и коллегиального), главного бухгалтера и сто заместителей, совета директоров (наблюдательного совета) – при присоединении; решение о выпуске ценных бумаг; утверждение бизнес-плана и т.д.;
• 7) внесение записи в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации, в том числе о форме реорганизации (ст. 13.1 Федерального закона “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Внесение записи осуществляется на основании ходатайства кредитной организации, последней принявшей решение о реорганизации, если иное нс установлено решением о реорганизации, направленного в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации. Территориальное учреждение Банка России не позднее одного рабочего дня направляет уведомление (оформляется кредитной организацией по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 23.01.2009 № МН-22-6/64@) о принятом решении о реорганизации в органы ФНС России. ФНС России вносит в ЕГРЮЛ запись о нахождении кредитных организаций в процессе реорганизации. Кроме того, Банк России размещает уведомление в сети Интернет на своем сайте (cbr.ru);
• 8) публикация существенного факта, связанного с принятием решения о реорганизации (ст. 23.5 Закона о банках);
• 9) уведомление кредиторов реорганизующихся кредитных организаций о принятом общим собранием участников (акционеров) решении о реорганизации. Срок для такого уведомления – не позднее 30 дней с даты принятия решения о реорганизации;
• 10) представление в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) документов, связанных с регистрацией кредитных организаций. Срок представления документов – не позднее 30 календарных дней с даты проведения совместного общего собрания^[6];
• 11) принятие Банком России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) решения о государственной регистрации созданной в результате слияния кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций или о государственной регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации, созданной путем присоединения, – осуществляется в срок не более одного месяца с даты поступления документов в Банк России;
• 12) регистрация изменений, вносимых в учредительные документы, территориальным органом ФНС России. В течение трех рабочих дней после принятия положительного решения Банк России направляет в территориальный орган ФНС России документы, предусмотренные, соответственно, ст. 14 или п. 1 ст. 17 Федерального закона “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”, с сопроводительным письмом. Территориальный орган ФНС России после внесения сведений в ЕГРЮЛ направляет соответствующие свидетельства в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения создаваемой путем слияния или присоединения кредитной организации. В срок не позднее трех рабочих дней со дня получения от территориального учреждения Банка России сообщения и копии свидетельств о внесении изменений в ЕГРЮЛ Банк России вносит в Книгу государственной регистрации кредитных организаций запись о государственной регистрации кредитной организации, созданной в результате слияния или присоединения, и запись о прекращении деятельности реорганизованных кредитных организаций с указанием правопреемника и формы реорганизации;
• 13) открытие корреспондентского счета кредитной организации (при слиянии) / корреспондентских субсчетов филиалов кредитной организации (при слиянии или присоединении);
• 14) переоформление ранее депонированных обязательных резервов на новую кредитную организацию – при слиянии; на присоединившую к себе кредитную организацию – при присоединении.

В случае необходимости в ходе реорганизации осуществить выпуск акций указанные выше этапы усложняются процедурой эмиссии (см. § 2 гл. XI). При этом исключается этапность, предусмотренная для регистрации дополнительного выпуска акций. При реорганизации в форме присоединения регистрация дополнительного выпуска акций происходит в один этап: в момент регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, происходит регистрация решения о дополнительном выпуске акций и регистрация отчета об их выпуске. Выдача документов (свидетельства о государственной регистрации, переоформленной лицензии, учредительных документов) осуществляется территориальным учреждением Банка России при условии предоставления ранее действовавших лицензий.

Для государственной регистрации, создаваемой в результате слияния кредитной организации, представляются:

• а) заявление о государственной регистрации, а также ходатайство о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций на имя Председателя Банка России;
• б) устав кредитной организации, утвержденный общим собранием;
• в) документы, подтверждающие уплату государственной пошлины;
• г) надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей кредитной организации, либо содержащие такие сведения выписки из соответствующего единого государственного реестра;
• д) надлежащим образом заверенные копии учредительных документов учредителей кредитной организации – юридических лиц либо копии их учредительных документов, выданные территориальным органом ФНС России;
• е) аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей кредитной организации – юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последние три года деятельности;
• ж) подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями кредитной организации – юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года;
• з) копии изданий, в которых опубликована бухгалтерская отчетность за последние три года деятельности учредителей кредитной организации – юридических лиц (с указанием номеров изданий и дат опубликования), которые публикуют отчетность в соответствии со ст. 16 Федерального закона “О бухгалтерском учете”;
• и) иные документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации (если участниками создаваемой в результате слияния кредитной организации становятся участники реорганизованных кредитных организаций и их доли в абсолютном выражении остаются неизменными либо уменьшаются, дополнительной проверки правомерности участия в уставном капитале создаваемой кредитной организации и оплаты (приобретения) ее акций (долей) нс требуется. При этом документы, предусмотренные подп, “г”–”и”, не представляются);
• к) заключение федерального антимонопольного органа (в установленных случаях)^[7];
• л) надлежащим образом заверенная копия документа, выдаваемого Минфином России и подтверждающего согласование осуществления кредитной организацией операций с драгоценными металлами, а также справка кредитной организации о наличии весоизмерительных приборов и разновесов (если создаваемая в результате слияния кредитная организация ходатайствует о выдаче лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов);
• м) полный список учредителей кредитной организации на бумажном носителе по форме приложения 3 к инструкции ЦБ РФ от 02.04.2021 № 135-И;
• н) протоколы общих собраний участников реорганизуемых кредитных организаций, в которых зафиксированы решения о реорганизации, об утверждении передаточных актов, а также решения по иным вопросам; для реорганизуемых кредитных организаций в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью – протокол совместного общего собрания участников таких кредитных организаций;
• о) передаточные акты реорганизуемых кредитных организаций;
• и) договор о слиянии, в котором определяются порядок и условия слияния, а также порядок конвертации (обмена) акций (долей) каждой реорганизуемой кредитной организации в (на) акции (доли) создаваемой в результате слияния кредитной организации;
• р) иные документы, предусмотренные Федеральным законом “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

При реорганизации кредитных организаций в форме присоединения представляются:

• а) заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы присоединяющей кредитной организации, и заявление о внесении записи о прекращении деятельности присоединенной кредитной организации;
• б) ходатайство присоединяющей кредитной организации о государственной регистрации изменений, вносимых в ее учредительные документы, за подписью уполномоченного лица кредитной организации. Ходатайство также должно содержать подтверждение уведомления всех кредиторов о реорганизации кредитных организаций;
• в) протоколы общих собраний участников реорганизуемых кредитных организаций, в которых зафиксированы решения о реорганизации, об утверждении договора о присоединении, об утверждении передаточного акта (общим собранием участников присоединяемой кредитной организации), а также решения по иным вопросам;
• г) протокол совместного общего собрания участников реорганизуемых кредитных организаций в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, в котором зафиксировано решение о внесении изменений в учредительные документы присоединяющей кредитной организации, а также решения по иным необходимым вопросам. Протокол также должен содержать фамилию, имя, отчество уполномоченного лица, которому предоставлено право подписания ходатайства о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы присоединяющей кредитной организации (если ходатайство подписывается лицом, не являющимся председателем совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или единоличным исполнительным органом кредитной организации);
• д) текст изменений, вносимых в учредительные документы присоединяющей кредитной организации (включающий также положение о переходе прав и обязанностей присоединяемой кредитной организации (присоединяемых кредитных организаций) к присоединяющей кредитной организации), по форме приложения 19 к инструкции ЦБ РФ от 02.04.2021 № 135-И;
• е) передаточные акты присоединяемых кредитных организаций;
• ж) договор о присоединении, в котором определяются порядок и условия присоединения, порядок конвертации (обмена) акций (долей) присоединяемой кредитной организации в акции (доли) присоединяющей кредитной организации;
• з) полный список участников присоединяющей кредитной организации (с учетом участников присоединяемой кредитной организации (присоединяемых кредитных организаций)) в электронном виде по форме приложения 3 к инструкции ЦБ РФ от 02.04.2021 № 135-И. Одновременно представляется подписанное единоличным исполнительным органом присоединяющей кредитной организации письмо, подтверждающее идентичность электронной копии списка участников списку участников: а) содержащемуся в учредительных документах с учетом вносимых в них изменений, представляемых для государственной регистрации (для присоединяющей кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью); б) на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании участников последней из реорганизуемых кредитных организаций, на котором было принято решение о реорганизации (для присоединяющей кредитной организации в форме акционерного общества);
• и) заключение федерального антимонопольного органа (в установленных случаях);
• к) ходатайство присоединяющей кредитной организации о выдаче ей новой лицензии на осуществление банковских операций на имя Председателя Банка России (в случае если присоединяющая кредитная организация ходатайствует о выдаче ей новой лицензии на осуществление банковских операций);
• л) документ об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы (учредительных документов в новой редакции) присоединяющей кредитной организации;

Положением ЦБ РФ от 04.06.2003 № 230-П предусмотрено, что до момента представления в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) соответствующих документов (в том числе до момента проведения общих собраний участников реорганизуемых кредитных организаций, в повестку дня которых включен вопрос о реорганизации), в территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению кредитной организации, создаваемой в результате слияния или присоединения, направляются:

• – письменное подтверждение соответствия установленным квалификационным требованиям лиц, занимающих должности руководителей (единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа), главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера реорганизуемых кредитных организаций, которые после завершения реорганизации будут занимать вышеперечисленные должности в кредитной организации, создаваемой в результате слияния или присоединения;
• – письменное подтверждение соответствия установленным квалификационным требованиям лиц, которые после завершения реорганизации будут являться членами совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, создаваемой в результате слияния или присоединения;
• – документы для согласования новых кандидатов на должности руководителей (единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа), главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера кредитной организации, создаваемой в результате слияния или присоединения;
• – письменное обязательство о представлении надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды, безвозмездного пользования) на здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация после государственной регистрации (при реорганизации в форме слияния), государственной регистрации изменений в учредительные документы (учредительных документов в новой редакции) (при реорганизации в форме присоединения) (если создаваемая кредитная организация не будет располагаться в здании (помещении) но местонахождению одной из реорганизуемых кредитных организаций);
• – документы для подготовки заключения о соответствии новых помещений создаваемой в результате слияния или присоединения кредитной организации для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России;
• – положения о филиалах кредитной организации, открываемых на основе реорганизуемых кредитных организаций и их филиалов;
• – уведомления об открытии филиалов кредитной организации, открываемых на основе реорганизуемых кредитных организаций и их филиалов, а также уведомления об открытии их внутренних структурных подразделений.

Территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению создаваемой в результате слияния или присоединения кредитной организации в течение 30 календарных дней с момента представления документов рассматривает их и направляет:

• – реорганизуемой кредитной организации, от которой поступили документы, – заключение по вопросу согласования новых кандидатов на должности руководителей (единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа), главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также по вопросу соответствия новых помещений кредитной организации для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России. К положительному заключению прилагается один экземпляр анкеты кандидата с отметкой о согласовании;
• – в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) – сообщение о представлении указанных выше письменных подтверждений, о согласовании (несогласовании) новых кандидатов на должности руководителей (единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа), главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера создаваемой в результате слияния или присоединения кредитной организации, о представлении указанного выше письменного обязательства, о соответствии новых помещений кредитной организации для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России.

До момента представления в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) соответствующих документов (в том числе до момента проведения общих собраний участников реорганизуемых кредитных организаций, в повестку дня которых включен вопрос о реорганизации), в территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению филиала кредитной организации, открываемого на основе реорганизуемой в форме слияния (присоединяемой) кредитной организации (ее филиала), направляются:

• – подтверждение соответствия установленным требованиям лиц, занимающих должности руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера реорганизуемой кредитной организации (ее филиала), которые после завершения реорганизации будут занимать вышеперечисленные должности;
• – документы для согласования новых кандидатов на должности руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера филиала создаваемой в результате слияния или присоединения кредитной организации.

Территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению филиала кредитной организации, открываемого на основе реорганизуемой в форме слияния (присоединяемой) кредитной организации (ее филиала), в течение 30 календарных дней с момента представления документов рассматривает их и направляет реорганизуемой кредитной организации, от которой поступили документы, заключение по вопросу согласования новых кандидатов на должности руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера филиала кредитной организации, открываемого на основе реорганизуемой в форме слияния (присоединяемой) кредитной организации (ее филиала). К положительному заключению прилагается один экземпляр анкеты кандидата с отметкой о согласовании.

Статьей 23.5 Закона о банках установлены требования, обеспечивающие информационную прозрачность процесса реорганизации кредитной организации в форме слияния, присоединения и преобразования и защиту интересов кредиторов реорганизуемой кредитной организации. Так, не позднее 30 дней с даты принятия решения о реорганизации кредитная организация обязана разместить информацию об этом па своем сайте в сети Интернет и уведомить о данном решении своих кредиторов одним из следующих способов:

Указанное уведомление (сообщение) должно содержать сведения:

• 1) о форме реорганизации, порядке и сроке ее проведения;
• 2) в случае реорганизации в форме слияния и преобразования – о предполагаемой организационно-правовой форме, предполагаемом месте нахождения создаваемой в результате реорганизации кредитной организации и о перечне банковских операций, которые она предполагает осуществлять;
• 3) в случае реорганизации в форме присоединения – об организационно-правовой форме, о месте нахождения кредитной организации, к которой осуществляется присоединение, и о перечне банковских операций, которые осуществляет и предполагает осуществлять такая кредитная организация;
• 4) о печатном издании, в котором будет опубликовываться информация о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации.

Порядок уведомления кредиторов о принятом решении о реорганизации кредитной организации определяется общим собранием участников (акционеров) либо советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, если уставом кредитной организации решение этого вопроса отнесено к его компетенции, и доводится до сведения кредиторов путем размещения соответствующей информации в местах, доступных для них в кредитной организации и во всех ее подразделениях. Кредитная организация обязана по требованию заинтересованного лица предоставить ему копию указанного решения.

Кредитор кредитной организации – физическое лицо в связи с реорганизацией кредитной организации вправе потребовать досрочного исполнения соответствующего обязательства, а при невозможности досрочного исполнения – прекращения обязательства и возмещения убытков, если такое обязательство возникло до даты:

• – получения им письменного уведомления (в случае использования данного способа уведомления кредиторов);
• – опубликования кредитной организацией в журнале “Вестник государственной регистрации” сообщения о принятом решении о реорганизации кредитной организации (в случае использования данного способа уведомления кредиторов).

Кредитор кредитной организации – юридическое лицо в связи с реорганизацией кредитной организации вправе потребовать досрочного исполнения или прекращения соответствующего обязательства и возмещения убытков, если такое право предоставлено юридическому лицу в соответствии с условиями заключенного с кредитной организацией договора.

Указанные выше требования направляются кредиторами кредитной организации в письменной форме в течение 30 дней с даты получения ими уведомления либо с даты опубликования в журнале “Вестник государственной регистрации” сообщения о принятом решении о реорганизации кредитной организации.

Кредитная организация с даты принятия решения о реорганизации и до даты ее завершения обязана раскрывать информацию о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации. Под такими фактами (событиями, действиями) понимаются:

• 1) реорганизация кредитной организации, ее дочерних и зависимых обществ;
• 2) наступление фактов, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов кредитной организации более чем на 10%, фактов, повлекших разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков кредитной организации более чем на 10%, совершение кредитной организацией разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10 и более процентов активов кредитной организации по состоянию на дату заключения сделки;
• 3) приобретение лицом нс менее 5% обыкновенных акций кредитной организации (не менее 5% долей в уставном капитале), а также любое изменение, в результате которого размер принадлежащих этому лицу таких акций (долей) стал более или менее 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 или 75% размещенных обыкновенных акций кредитной организации (долей в уставном капитале);
• 4) сведения о решениях общих собраний акционеров (участников) кредитной организации;
• 5) сведения о начисленных и (или) выплаченных доходах по эмиссионным ценным бумагам кредитной организации, созданной в форме АО (о части чистой прибыли кредитной организации, созданной в форме ООО или общества с дополнительной ответственностью, распределяемой между ее участниками);
• 6) направление владельцам ценных бумаг кредитной организации, созданной в форме ОАО, в соответствии с гл. XI.1 Федерального закона “Об акционерных обществах” добровольного или обязательного предложения (в том числе конкурирующего предложения) о приобретении акций, а также иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, либо уведомления о праве требовать выкупа ценных бумаг или требования о выкупе ценных бумаг.

Раскрытие информации о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации, производится путем ее опубликования в печатном издании, указанном в сообщении кредитной организации о принятом решении о реорганизации. Такое опубликование осуществляется в срок, не превышающий пяти дней с момента наступления указанных фактов (событий, действий). Кредитная организация обязана разместить информацию о существенных фактах (событиях, действиях) также на своем сайте в сети Интернет в срок, не превышающий трех дней с момента наступления указанных фактов (событий, действий).

Буквальное толкование ст. 23.5 Закона о банках не позволяет установить момент возникновения обязанности реорганизуемой в форме слияния и присоединения кредитной организации публиковать информацию о принятом решении. В соответствии с ч. 1 ст. 23.5 Закона о банках обязанность по размещению информации о принятом решении у кредитной организации наступает с даты принятия решения. Вместе с тем в случае, если в реорганизации участвуют несколько кредитных организаций, то формально до принятия решения о реорганизации последней из участвующих в реорганизации кредитной организацией процесс реорганизации не начат. Тогда неясно требование законодателя публиковать информацию о принятом решении с даты принятия такого решения, а не с даты принятия решения всеми участвующими в реорганизации кредитными организациями. Следует полагать, что законодателем в этой части была допущена неточность.

Для государственной регистрации кредитных организаций, создаваемых в результате реорганизации в формах разделения или выделения, в территориальное учреждение Банка России представляются те же документы, что и при создании кредитной организации, а также:

• – протокол общего собрания участников реорганизуемой кредитной организации, на котором было принято соответствующее решение;
• – баланс реорганизуемой кредитной организации на дату принятия решения о реорганизации и разделительный баланс;
• – документы, подтверждающие уведомление кредиторов кредитной организации о реорганизации и иные документы, предусмотренные Федеральным законом “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Территориальное учреждение Банка России направляет в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России заключение о возможности реорганизации кредитной организации. Действия Банка России и его структурных подразделений те же, что и при реорганизации кредитной организации в форме слияния или присоединения.

Для государственной регистрации кредитной организации, возникшей в результате реорганизации в форме преобразования, в территориальное учреждение Банка России по ее предполагаемому месту нахождения направляются те же документы, что и при создании кредитной организации, а также:

• – передаточный акт;
• – баланс реорганизуемой кредитной организации на дату принятия решения о реорганизации;
• – протокол общего собрания участников (акционеров) реорганизуемой кредитной организации, в котором зафиксировано решение о реорганизации, а также решения по иным вопросам, установленным федеральными законами;
• – иные документы, предусмотренные Федеральным законом “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

В остальном порядок реорганизации такой же, как и при выделении или разделении.

Относительно принудительной реорганизации отметим следующее. Согласно ст. 32 Закона о банкротстве кредитных организаций Банк России вправе требовать реорганизации кредитной организации и назначить временную администрацию в следующих трех случаях:

• 1) если кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
• 2) если кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;
• 3) если кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%.

Реорганизация кредитной организации по требованию Банка России, предусмотренная п. 2 ст. 32 Закона о банкротстве кредитных организаций, осуществляется в форме слияния или присоединения. Порядок направления требования Банка России о реорганизации кредитной организации установлен п. 1 ст. 12 Закона о банкротстве кредитных организаций^[9].

Юридическая судьба лицензии кредитной организации при ее реорганизации представлена в указании ЦБ РФ от 11.08.2005 № 1606-У “О порядке работы с документами, на основании которых кредитные организации действовали до государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, государственной регистрации кредитных организаций, создаваемых путем реорганизации, а также до замены лицензий на осуществление банковских операций”.

Ликвидация кредитной организации, как и иных юридических лиц, является способом ее прекращения как юридического лица, который не связан с переходом его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Следуя нормам гражданского законодательства РФ (п. 1 ст. 61 ГК), существуют два вида ликвидации кредитной организации: добровольная (но инициативе ее учредителей) и принудительная (на основании решения суда). При этом принудительная ликвидация осуществляется по инициативе Банка России (ст. 23.1 Закона о банках).

Согласно ст. 23 Закона о банках ликвидация кредитной организации осуществляется в соответствии с федеральными законами (в том числе ГК) с учетом требований Закона о банках. Государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией производится в порядке, предусмотренном Федеральным законом “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”, с учетом особенностей, установленных Законом о банках и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России. Сведения и документы, необходимые для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, представляются в Банк России (см. указание ЦБ РФ от 08.02.2021 № 2395-У “О перечне сведений и документов, необходимых для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, а также порядке их представления в Банк России”),

Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией направляет в территориальный орган ФНС России сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению ЕГРЮЛ. На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых сведений и документов территориальный орган ФНС России в течение пяти рабочих дней вносит в ЕГРЮЛ соответствующую запись и не позднее следующего рабочего дня сообщает об этом в Банк России.

Государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией осуществляется в течение 45 рабочих дней со дня представления в Банк России всех необходимых документов.

Если после принятия решения учредителями (участниками) кредитной организации о ее ликвидации Банк России на основании ст. 20 Закона о банках принимает решение об отзыве у нее лицензии на осуществление банковских операций, решение учредителей (участников) кредитной организации о ее ликвидации и иные связанные с ним решения учредителей (участников) или решения назначенной учредителями (участниками) ликвидационной комиссии (ликвидатора) утрачивают юридическую силу. Кредитная организация подлежит ликвидации в порядке, предусмотренном ст. 23.1 Закона о банках (т.е. в принудительном порядке).

Учредители (участники) кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора), утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России (см. Положение о порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России, утвержденное ЦБ РФ 16.01.2007 № 301-П).

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация – прекратившей свою деятельность после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Порядок принудительной ликвидации кредитной организации по инициативе Банка России установлен в ст. 23.1 Закона о банках и состоит в следующем.

Банк России в течение 15 дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные Законом о банкротстве кредитных организаций. В указанном случае (или при установлении признаков несостоятельности (банкротства) предусмотренных Законом о банкротстве кредитных организаций назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией после дня отзыва у кредитной организации указанной лицензии) Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) в порядке, установленном Законом о банкротстве кредитных организаций.

Арбитражный суд рассматривает заявление Банка России о принудительной ликвидации кредитной организации в соответствии с правилами, установленными АПК, и с учетом особенностей, установленных Законом о банках, в срок, не превышающий одного месяца со дня подачи указанного заявления. Арбитражный суд принимает решение о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора, если не будет установлено наличие признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации на день отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций. При рассмотрении заявления Банка России о принудительной ликвидации кредитной организации предварительное судебное заседание, предусмотренное АПК, не проводится.

Арбитражный суд направляет решение о ликвидации кредитной организации в Банк России и территориальный орган ФНС России, который вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что кредитная организация находится в процессе ликвидации.

Решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации вступает в законную силу со дня его принятия, и его обжалование не приостанавливает его исполнение. Со дня вступления в законную силу указанного решения наступают правовые последствия, предусмотренные Законом о банкротстве кредитных организаций для случая признания кредитной организации несостоятельной (банкротом) (ст. 23.3 Закона о банках).

Правовой статус ликвидатора кредитной организации установлен ст. 23.2 Закона о банках.

Ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, предусмотренными Законом о банкротстве кредитных организаций для конкурсного производства, с особенностями, установленными Законом о банках.

Кредиторы ликвидируемой кредитной организации обладают правами, предусмотренными Законом о банках, а в не урегулированной им части – Законом о банкротстве кредитных организаций.

Ликвидатор кредитной организации обязан провести первое собрание кредиторов ликвидируемой кредитной организации не позднее 60 дней после дня окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов. Контроль за деятельностью ликвидатора, порядок представления им отчетности в Банк России, а также проверки Банком России его деятельности осуществляются в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве кредитных организаций для конкурсного производства.

После окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов, ликвидатор кредитной организации составляет промежуточный ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень требований кредиторов кредитной организации, а также результаты их рассмотрения. Указанный баланс рассматривается на собрании кредиторов и (или) заседании комитета кредиторов кредитной организации и после такого рассмотрения подлежит согласованию с Банком России.

Удовлетворение требований кредиторов кредитной организации осуществляется в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его согласования с Банком России и в порядке очередности, предусмотренной Законом о банкротстве кредитных организаций.

В случае если имеющиеся у кредитной организации денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидатор кредитной организации осуществляет реализацию имущества кредитной организации в порядке, установленном Законом о банкротстве кредитных организаций.

Срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации. Указанный срок может быть продлен арбитражным судом по обоснованному ходатайству ликвидатора кредитной организации.

Если в ходе проведения процедуры ликвидации кредитной организации выявится, что стоимость ее имущества недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, ликвидатор кредитной организации обязан направить в арбитражный суд заявление о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Отчет о результатах ликвидации кредитной организации с приложением ликвидационного баланса заслушивается на собрании кредиторов или заседании комитета кредиторов кредитной организации и утверждается арбитражным судом в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”.

Определение арбитражного суда об утверждении отчета ликвидатора о результатах ликвидации и завершении ликвидации кредитной организации ликвидатор кредитной организации обязан представить в Банк России с приложением документов, предусмотренных указанием ЦБ РФ от 08.02.2021 № 2395-У, в 10-дневный срок со дня вынесения такого определения.