Рейтинговая оценка деятельности коммерческого банка : Дипломная работа : Банковское дело

Thomson financial bankwatch повысило
внутристрановой рейтинг эмитента конверсбанка с уровня ic-d /айси-ди/ до ic-cd
/айси-сиди/. краткосрочный рублевый рейтинг банка подтвержден на уровне lc-3
/элси 3/. основной долгосрочный долговой рейтинг подтвержден на уровне ссс
/сисиси/ и ограничен суверенным потолком рейтинга россии. в аналитическом
отчете агентства отмечается, что банк преодолел последствия банковского кризиса
1998 года благодаря профессиональному умению управлять ликвидностью, жесткому
контролю за расходами, компетентной и продуманной кредитной политике. после
устранения проблем, явившихся следствием кризиса 1998 года, банк начал наращивать
кредитный портфель. отмечается рост доверия к банку, что выразилось в
увеличении остатков на счетах частных лиц с 237 млн. рублей на конец 1998 года
до 507 млн. рублей на конец 1999 года и постоянном росте числа юридических лиц,
обслуживаемых банком. в конце 1999 года в результате 7-й эмиссии акций
произошло увеличение акционерного капитала до 1,9 миллиарда рублей (70 млн.
долларов сша); решающие позиции в составе акционеров сохранили предприятия и
организации министерства рф по атомной энергии.банк вошел в число тридцати
крупнейших российских банков с активами в 210 млн. долларов на конец 1999 года.

c.) Рейтинг Уралвнешторгбанка стал выше Международное агентство
Thomson Financial BankWatch повысило рейтинг Уралвнешторгбанка по краткосрочны
обязательствам в рублях с уровня LC-4 до уровня LС-3, а также подтвердило его
рейтинг по долгосрочным обязательствам на уровне CCC.

По банковским меркам
Уралвнешторгбанк имеет относительно небольшие параметры. Его общие активы
составляют 29 миллионов долларов. По мнению агентств, на это указывает такой
факт: в конце 1998 года банк получил финансовую поддержку от Банка РФ и
выплатил ее в срок в начале нынешнего.

Эксперты Thomson Financial BankWatch
также констатируют, что Уралвнешторгбанк сумел перенести августовский кризис
прошлого года. Свидетельством тому объем операций, который почти достиг
докризисного уровня. В настоящее время в России имеют рейтинг этого агентства
25 банков.

Из них пять региональных, причем в Урало-Сибирском – один лишь
Уралвнешторгбанк. Категорию LC-3 в краткосрочном долговом рейтинге занимают
такие крупные банки, как Международный Московский, Московский деловой Мир-банк.
В долгосрочном рейтинге банк занимает категории ССС, равную страновой.

Приложение

Таблица 1 –
Классификационные группы деятельности кредитных организаций и сведения об
информации, не содержащейся в используемой для классификации кредитных
организаций отчетности, но учитывающейся территориальными учреждениями Банка
России при принятии решения об оценке финансового состояния кредитных
организаций Главное управление Банка России (Национальный банк)

Таблица 2 –
Сведения об информации, не содержащейся в используемой для классификации
кредитных организаций отчетности

Великолукская
государственная сельскохозяйственная академия

Курсовая
работа

по
курсу: Банковское дело

на
тему: Рейтинговая
оценка деятельности коммерческого банка

Выполн

.1 анализ
структуры пассивов и активов

Для проведения анализа эффективности деятельности банка составим
аналитический баланс активов и пассивов, затем изучим структуру пассивов и
активов отдельно и рассчитаем коэффициенты.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать
с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку
объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы
и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру
активов.

При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли
первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием
для осуществления активных операций является достаточность средств банка,
указанных в пассиве.

На основе данных приложения №1 можно сделать следующие выводы:

Удельный вес собственного капитала в пассивах составляет 13,37%,
соответственно доля привлеченных средств составляет 86,63, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике. Приведенные данные таблицы
показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных
средств на 30.11.

2021 приходилось 14,58% и 13,37% на 30.11.2021 с темпом роста
в 104,84%. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 85,42% до
86,63% с темпом роста в 115,92%. Опережающий рост привлеченных средств
характеризует качественную и эффективную политику по привлечению депозитов, что
является показателем доверия населения банку, ее конкурентоспособности,
надежности, прибыльности.

Соотношение собственных и привлеченных средств
коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным
нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень
ликвидности банка. Для расчета ликвидности можно рассчитать коэффициент
покрытия:

Получившийся коэффициент показывает, что 15,4% обязательств можно покрыть
за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента
покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными оборотными
средствами заемных средств.

В целом структура пассива банка в течение анализируемого периода
претерпела существенные изменения. Объем совокупных депозитов в среднем
увеличился на 43,5%, произошел приток средств – 864290 млн. сом. Увеличение
депозитов до востребования на 32,64% и увеличение его доли на 5% положительно
влияет на доходность т.к. эти ресурсы являются менее дорогостоящими, чем срочные
депозиты, а также увеличение срочных депозитов на 54,55% и его доли на 8,63%
положительно влияет на ликвидность банка и свидетельствует об эффективной
деятельности банка за период.

Таблица №5 Анализ структуры пассивов

Проведем анализ данных коэффициентов банка.

Коэффициент К11 характеризует финансовую устойчивость банка т.е.
показывает степень обеспеченности активов банка его собственным капиталом, за
счет которого будут погашаться возможные убытки. 14% активов обеспеченны
собственным капиталом. Здесь же выполняется требование Базельского комитета по
расчету минимальных требований к капиталу который составляет не менее 0,08 или
8%.

К13 указывает на уровень срочности и надежности. Увеличение данного
показателя еще раз подтверждает, что размера привлеченных срочных средств
достаточно для управления сбалансированной ликвидностью банка. С его
увеличением наблюдается уменьшение кредитного риска и риска ликвидности.

К15 характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат.

К17 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления
прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он должен быть минимальным,
как и в нашем случае, наблюдается его снижение. Объем прочих обязательств
снижается по сравнению с общими обязательствами. Это указывает на эффективное
управления пассивами.

Вывод. В банке прогрессирует некачественное управление, как активами, так
и пассивами. Налицо рост кредитного риска и риска ликвидности. В случае не
возврата большей части кредитов, собственные средства банка не смогут
удовлетворить выплату всех привлеченных средств.

Анализ структуры активов

Для проведения анализа активов банка сгруппируем все статьи баланса на
четыре категории:

кассовая наличность и приравненные к ней средства;

инвестиции в ценные бумаги;

кредиты;

основные средства.

Таблица№6

Итого темп роста активов составил 114,3% , а абсолютное изменение 521338
тыс. сом это говорит о том, что управление банка проводится на качественном
уровне

По проведенному в аналитической таблице анализу активов баланса банка
можно сделать следующие выводы:

,81% ресурсов банка вложены в кредиты, всего 3,28% вложены в ценные
бумаги, такая структура, а именно маленькая доля вложений в ценные бумаги
объясняется тем, что фондовый рынок КР только начинает развиваться и основной
активной операцией отечественных банков является выдача кредитов.

Рост объема выданных кредитов составляет 42,83% и рост объема всех статей
свидетельствует об активной кредитной политики и эффективной работы банка за
период. Уменьшение основных средств было обусловлено уменьшением объема прочих
активов, который уменьшился на 578337 тыс. сом.

В целом активы банка возросли на 521338 тыс. сом. Проведенный анализ
показывает, что рост активов, главным образом произошел за счет увеличения
чистой ссудной задолженности почти на 722 315 тыс. сом, и за счет увеличения
денежных средств в размере 325032 тыс. сом.

Таблица № 7. Анализ активов банка

Отношение суммы выданных ссуд к общей сумме всех обязательств
характеризует кредитную политику банка. При агрессивной политике (значение
отношения > 0,7) верхний предел – 0,78, далее – неоправданно опасная
деятельность; при осторожной кредитной политике (значение отношения < 0,6)
нижний предел – 0,53, ниже – возможность возникновения убытков.

Группу показателей качества активов позволяет их оценить по отношению к
ресурсной базе банка.

Показатель К1 показывает довольно маленький удельный вес доходно
образующих активов в составе общих активов. Т.е. банк направляет небольшую
часть привлеченных средств, в доходно образующие активы, т.к. именно они могут
принести большую часть прибыли.

Доходные активы наиболее важно оценить по отношению к платным пассивам
К2, поэтому данному коэффициенту отдано предпочтение перед традиционным
показателем К1. В нашем случае доходные активы превышают платные пассивы в 1,33
раза и 1,37 раза в периоды.

Если оценивать этот показатель с точки зрения
прибыльности, то это очень хорошо, а если с точки зрения кредитного риска, то
эта политика банка очень опасна. В случае не возврата кредитов, банк может не
выполнить своих обязательств перед своими вкладчиками, что увеличивает риск
ликвидности.

Таблица №8 Показатели ликвидности банка

Получившийся коэффициент показывает, что 15% обязательств можно покрыть
за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента
покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными оборотными
средствами заемных средств. Величина показателя говорит об высоком потенциале
роста и развития банка.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов К17, отражает
степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов банка. Т.е. 1 сом
собственного капитала создает 7,49 сом активов.

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности банка
выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в
анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств
активами и ликвидность активов обеспечивается соблюдением обязательных
экономических нормативов.

Норматив ликвидности НБКР

Данный коэффициент показывает, что 39% обязательств можно покрыть за счет
ликвидных активов, что говорит о высокой ликвидности банка.

) Агентство «Moody`s»

a.) Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors
Serviсe улучшает рейтинги НАДРА БАНКА по национальной шкале:
депозитный рейтинг в иностранной валюте – В2/«Позитивный», депозитный рейтинг в
национальной валюте – Ва3/«Позитивный», рейтинг необеспеченных обязательств в
иностранной валюте – Ва3/«Позитивный», рейтинг по национальной шкале –
Аа1.ua/«Позитивный», рейтинг финансовой устойчивости – Е с прогнозом
«Позитивный».

b.) Международное рейтинговое агентство Moody’s от 22
февраля 2005 подтвердило долгосрочный рейтинг В2 по депозитам в иностранной
валюте для 9 украинских банков: Агентство также улучшило прогноз долговых
рейтингов в иностранной валюте Укрсиббанка и Укрэксимбанка с
“развивающегося” до “стабильного”.

Сейчас украинские банки имеют следующие рейтинги Moody’s:

·         
ВАБанк
(рейтинг
В2 по депозитам в иностранной валюте со стабильным прогнозом и рейтинг
финансовой устойчивости Е ),

·         
Индэкс-банк (рейтинг В2 по депозитам
в иностранной валюте со стабильным прогнозом и рейтинг финансовой устойчивости
Е ),

·         
Кредитпромбанк (рейтинг В2 по депозитам
в иностранной валюте со стабильным прогнозом и рейтинг финансовой устойчивости
Е ),

·         
банк
“Надра” (рейтинг В2 по депозитам в иностранной валюте со стабильным
прогнозом и рейтинг финансовой устойчивости Е ),

·         
 Правэкс-банк
(рейтинг В2 по депозитам в иностранной валюте со стабильным прогнозом и рейтинг
финансовой устойчивости Е ),

·         
Укрсиббанк (рейтинг В2 по депозитам
в иностранной валюте со стабильным прогнозом, рейтинг финансовой устойчивости
Е , долговой рейтинг В1 со “стабильным” прогнозом),

·         
Укрсоцбанк (рейтинг В2 по депозитам
в иностранной валюте со стабильным прогнозом и рейтинг финансовой устойчивости
Е ),

·         
Укрэксимбанк (рейтинг В2 по депозитам
в иностранной валюте со стабильным прогнозом, рейтинг финансовой устойчивости
Е , долговой рейтинг Ва2 со “стабильным” прогнозом),

·         
банк
“Форум” (рейтинг В2 по депозитам в иностранной валюте со стабильным
прогнозом и рейтинг финансовой устойчивости Е ).

Это
несмотря на то, что в начале декабря 2004 Moody’s заявило о возможности
снижения рейтингов данных 9 банков по депозитам в инвалюте в связи с
аналогичными намерениями относительно суверенного рейтинга Украины по депозитам
и облигациям.

2 Общие
методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности
коммерческого банка

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка
должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все
существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей
позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно
отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах
управления и влиять на них.

Главное отличие сбалансированной системы
показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в
том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых,
ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны
и сгруппированы по определенным признакам [27, с. 18].

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка
находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории
систем. Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в такой
постановке лучше всего соответствует концепция представления баланса банка как
единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и
стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как
дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.

Основным ориентиром успешного стратегического планирования деятельности
любого банка является структура портфеля банка или структура его баланса,
которая строится на основе соблюдения определенных соотношений в активе и
пассиве баланса банка путем закрепления отдельных статей пассивов за
определенными статьями активов.

В основе стратегического планирования банка на
основе портфельных ограничений лежат следующие принципы: прогноз цены любого
финансового инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по
срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка,
нахождение размаха мультипликатора капитала в заданных пределах.

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной
величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц;
размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов;
размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и
вторичными ликвидными резервами.

Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений дает
возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий
банка при различных допущениях на настоящую и будущую конъюнктуру финансового
рынка и выработать наиболее благоприятную стратегию деятельности банка в
зависимость от выбранных цели, задач и функций.

Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного риска
деятельности банка – вероятность наступления неблагоприятных событий в
результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях
неопределенности, который включает кредитный, валютный и другие риски.

Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения
рисковой ситуации) являются: поддержание приемлемых соотношений прибыльности и
ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация
возможных банковских потерь [4].

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности
банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди
которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического
бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное
балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие методы анализа:

Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель
отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей,
свойственных деятельности банков.

В основе любой группировки всегда лежит
обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация
обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также
другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными
целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей
баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет
определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений,
например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения
доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только
внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших
показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков
межбанковский сравнительный анализ.

Рисунок 1 – Виды сравнений в анализе показателей работы банка

Метод коэффициентов – используется для выявления количественной
связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса
(рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива)
или в соответствующем разделе баланса).

Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на
обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из
приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения
которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами.

Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене
базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном
измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая
сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и
относительных разниц, преимущество которых – более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного
показателя под влиянием каждого отдельного фактора, при этом величину
отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на
фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на
базисные – всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том,
что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора
определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения
бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической
формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по
рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора зависит от
порядка подстановки факторов. При построении аналитической формулы
результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а
на последнее – качественный.

2 Анализ
прибыльности банка

(РСК)

(ДЕМИР КЫРГЫЗ ИНТЕРНЭШНЛ БАНК)

Эффективность деятельности или прибыльности, построена на основе широко
известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику “моментально”
оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности
банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени
повлияли на его прибыльность.

Показатель К19 показывает эффективность работы активов. Соотношение общей
массы активов к получаемой банком прибыли очень низкое. Что еще раз подтверждает
проблемы с качеством управления активными операциями в банке. Эффективность
работы активов довольно низкая, т.к. наблюдается рост валюты баланса на 114%, а
уменьшение прибыли всего на 3%. Т.е. при столь довольно большом росте общей
суммы активов баланса, за счет именно доходно образующих активов (за счет
кредитного портфеля), не принесло банку ожидаемой прибыли это говорит об
увеличении расходов банка.

Показатель К22 также очень низкий.

Величина мультипликатора, составляющая

Мультипликатор капитала. Он позволяет оценить качество исходящих и
входящих финансовых процентных потоков или степень эффективности управления
спредом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и
привлечением платных денежных ресурсов) и эффективностью структуры собственного
и заемного капитала.

По своему значению его можно отнести к категории
“финансовый рычаг” – это рычаг управления структурой собственного и
привлеченного капитала. Другими словами это балансир между капитальной базой
банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению
дополнительных денежных финансовых ресурсов.

Таблица 9. Деловая активность коммерческого банка

Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности
деятельности банка на финансовом рынке.

Эффективность использования активов К6 определяется по размеру прибыли
приносящих активов, которые определяют положение банка на рынке банковского
капитала. Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об
эскалации деловой активности коммерческого банка и расширении собственной
рыночной ниши.

Общую оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя
использования привлеченных средств К7. Данный показатель выше критического
значения, что еще раз подтверждает, что банк проводит агрессивную высоко
рискованную кредитную политику.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных
средств определяется показателем К8. Данный показатель показывает, какое
количество денежных единиц дохода, приходится на одну денежную единицу
кредитных ресурсов, привлекаемых банком.

Показатель К9 показывает какая часть дохода банка отвлекается на
возмещение задолженности. В нашем случае он снова имеет тенденцию к уменьшению.
Значит, банк с меньшей эффективностью оборачивает свои активы, приносящие
доход.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается по
показателю К10, который характеризует активность привлечения средств.

Эффективность управления коммерческим банком (таблица №10).

Таблица №10 Показатели эффективности управления

Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его
рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской
деятельности.

Рентабельность дохода К11 показывает количество денежных единиц прибыли,
приходящихся на одну денежную единицу дохода. Данный показатель не изменился.
Это говорит о том, что качество и эффективность предоставляемых услуг и
совершаемых банковских операций не изменилось.

Рентабельность общего капитала К12 характеризует деятельность банка с
точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их
возможности приносить доход. И показывает количество денежных единиц прибыли,
приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов, т.е. чтобы получить 1
сом прибыли надо разместить в ноябре 2021 больше активов, чем в 2021.
Рентабельность общего капитала ухудшается.

Финансовый коэффициент “отдачи” активов К13, показывает количество
денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходно образующих
активов. По нему определяют, как функционирует банк с позиции прямой
зависимости от “работающих” активов.

Эффективность использования собственных оборотных средств К14 показывает
количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу
собственных оборотных средств. Снижение его свидетельствует об уменьшении
мобильности собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка,
снижая устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо
банковских рисков.

Общая рентабельность капитала банка К15, показывает количество денежных
единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу активов, находящихся в
обороте. Его снижение говорит об уменьшении: эффективности оборота текущих
активов коммерческого бака и числа оборота текущих активов за единицу времени.

Таблица №11 Структура доходов (тыс. сом)

В данном случае можно провести факторный анализ дохода банка по формуле

Т.е. изменение чистого процентного дохода на 67425 тыс. сом привело к
увеличению всего операционных доходов на 56,81%.

Как мы видим, наибольшее влияние на увеличение всего операционного дохода
оказало изменение процентного дохода, темп роста которого составил 130%, что
связано с увеличением выданных кредитов за период. Изменение чистого
комиссионного дохода на 21409 тыс. сом, увеличило операционный доход на 18,
04%, данное измение произошло за счет увеличения объема денежных переводов,
расчетно-кассового облуживания клиентов и т.д.

Отрицательное значение прибыли
от операций с финансовыми инструментами уменьшило операционный доход на 6,66%.
Увеличение чистой прибыли от операций с иностранной валютой на 27897 тыс. сом
привело к росту операционного дохода на 16,69%, что является следствием
увеличения дохода от конверсионных операций, курсовой разницы от сделок банка.

Диаграмма№1 Удельный вес статей в совокупном доходе за 2021 год

Рост основных финансовых показателей ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» в
2021 году свидетельствует об устойчивой тенденции динамичного развития.
Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств,
доходов и прибыли Банка.

За прошедший отчётный год объём привлечённых депозитов увеличился на
74,5% по сравнению с предыдущим годом и составил 2,59 млрд. сом. Стабильный
рост данного показателя свидетельствует о высокой оценке клиентами надёжности
ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН». Из года в год капитализация Банка сохраняет
стабильный темп роста.

По результатам 2021 года капитал Банка увеличился на 77,6 млн. сом и его
рост по сравнению с 2009 годом составил почти 16,5%. В результате проведения
взвешенной политики в работе с клиентами и сохранения традиционно высокого
роста уровня кредитного портфеля за 2021 год доход банка увеличился почти на
29,6 % и составил более 638,3 млн. сом.

По результатам работы в 2021 году Банк
получил прибыль в размере 119,4 млн. сом, что на 6% больше, чем за предыдущий
отчётный период. Увеличение расходов Банка в 2021 году было, в частности
связано, с затратами на продвижение новых продуктов, услуг Банка

Для анализа доходности и прибыльности банка рассчитаем следующие
коэффициенты:

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных
стоимостных показателей эффективной банковской деятельности.

Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом
рентабельности. Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить
общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 сом дохода (доля
прибыли в доходах):

Следовательно, всего 12,2% дохода составляет прибыль банка, т.е. на 1 сом
дохода приходится 0,122 сома прибыли.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов,
характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций. Основным
показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу
собственного капитала:

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 сом
акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением
всех собственных средств банка.

Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках,
могут принимать решение о размещении своих средств. Показатель доходности банка

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой
зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной
зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с
этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на
грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста

т.е. 1 сом активов приносит 28 тыйын дохода.

Коэффициент
т.е.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе
оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения
расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные
ресурсы. Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность
банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов
получим более реальный результат прибыльности активных операций:

Таким образом, будет определена величина прибыли, приходящейся на 1сом
доходных активных операций.

Разница между

Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение
прибыли к общей сумме банковских расходов (или себестоимости).

Эф расх

Данный показатель характеризует прибыль на 1 сом расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения
эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей
баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве.
Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения
стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности
проводимых операций.

Таким образом, будет видно из чего складывается данный
уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет
дешевизны ресурсов. Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в
определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие
дохода.

Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость
ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций
банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут
быть высокорентабельными даже в том случае, если они имеют низкую доходную
маржу.

Вывод: Банк потенциально конкурентоспособен. Несуществуют проблем с
привлечением денежных средств и с их качественным размещением. Что подтверждает
анализ прибыльности. Но при этом возникает риск сбалансированной неликвидности.
Банк подвержен росту кредитного риска и риска неликвидности, т.к. проводит
довольно агрессивную кредитную и депозитную политику.

Все выше изложенное определило актуальность темы дипломной работы.

Степень разработанности научной проблемы. Особое место занимают работы экономистов Республики Казахстан, посвященных изучаемой проблеме: А. Курмановой, Г. Абдукаримовой, Н.Н. Хамитов, А. Курманова, К.К. Токаев, Б.Хусаинова и др.

В работе были широко использованы теоретические и методологические разработки рейтинговых агентств «Эксперт РА Казахстан», АО «Рейтинговое агентство РФЦА» и Агентство «KzRating»

Цель работы состоит в изучении рейтинговых оценок деятельности коммерческого банка.

В соответствии с этой целью в работе были поставлены следующие задачи:

1) исследовать теоретические основы рейтинговых оценок деятельности коммерческих банков;

2) проанализировать рейтинговые оценки на конкретном банке (ДБ АО «Сбербанк»);

3) рассмотреть пути совершенствования рейтинговой системы оценки надежности банка.

Объектом дипломного исследования является ДБ АО «Сбербанк».

Предметом диссертационного исследования являются теоретические, методические и практические вопросы присвоения рейтинговых оценок в банковском секторе Республики Казахстан.

Теоретическую основу работы составили труды отечественных и зарубежных авторов в области оценки надежности банков, рейтингования, финансового менеджмента, банковского дела. В исследовании использовались законодательные акты и нормативно-правовые документы, в том числе инструктивные материалы Национального Банка Казахстана.

В ходе исследования использовались методы сравнительного и системного анализа, методы экономических измерений и другие.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялась на основе реализации общенаучных методов: анализа и синтеза, сравнительного, экономико-статистического, логического и факторного анализа, а также инструментария экономического прогнозирования.

Информационной и эмпирической базой исследования явилась внутренняя информация ДБ АО «Сбербанк», материалы региональных и ведомственных статистических органов, а также данные экономических обзоров, научно-исследовательских учреждений и центров, прессы и Интернет-ресурсов.

Научная новизна работы заключается в том, что в ней проведена рейтинговая оценка деятельности коммерческого банка, выявлены факторы, влияющие на нее, и сформулированы обоснования комплексной рейтинговой методики, в которой учитываются логически обоснованные и корректные процедуры взвешивания коэффициентов финансового состояния банка.

Практическая значимость заключается в предложениях по улучшению методики рейтинговой оценки деятельности коммерческого банка, которая позволяет более точно определить роль и место банка в общем развитии финансового сектора.

Структура дипломной работы построена в соответствии с приведенным выше перечнем задач, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении обоснована актуальность проблемы, цель и задачи исследования, определены его объект и предмет.

Первая глава — теоретическая часть, нацелена на освещение теоретических вопросов, касающихся понятия, критериев, методов рейтинговых оценок коммерческого банка. Вторая глава имеет практическое назначение. В данной главе проводиться анализ рейтингов ДБ АО «Сбербанк».

Сущность и отличительные черты рейтинговой системы camel

Самой известной рейтинговой системой оценки надёжности коммерческих банков считается система CAMEL. Она относится к категории инсайдерских рейтинговых систем. Её создали специалисты надзорных органов США как инструмент банковского надзора, который позволяет своевременно выявить и заранее предупредить проблемы в деятельности кредитной организации. Полноценно она стала применяться на практике начиная с 1978 года.

Согласно методике CAMEL, общая надёжность коммерческого банка рассматривается как органичная совокупность следующих пяти элементов:

• достаточность капитала (capital adequacy) – оценивается по соотношению между объёмом основного или совокупного капитала банка и величиной риска по его активным операциям;
• качество активов (asset quality) – оценивается как степень риска отдельных групп банковских активов (хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные) и его отношение к капиталу банка;
• качество управления (management) – оценивается по квалификации сотрудников, по соблюдению ими правил, по адекватности внутренней политики банка уровню контроля за операциями и рисками, по адекватности состава и функционала совета директоров и т.д.;
• доходность (earnings) – оценивается как отношение чистой прибыли (то есть прибыли после уплаты налогов и иных обязательных платежей) банка к среднему размеру его активов, что в итоге сравнивается с нормативным уровнем доходности;
• ликвидность (liquidity) – оценивается по доле депозитов, не покидающих банк в течение определённого периода, по доступу к денежным рынкам, по способности активов быть быстро обменянными на наличность и т.д.

Традиционно частота расчёта рейтинга CAMEL составляет один календарный год. Если коммерческий банк по результатам прошлых оценок характеризуется как стабильно благополучный, то в его отношении оценка может проводиться реже – раз в полтора-два года. Соответственно, надёжность проблемных банков оценивается несколько раз в год.

Преимущество рейтинговой системы CAMEL заключается в комплексном характере оценки деятельности коммерческого банка. Она проста для понимания и основана на простом математическом аппарате и на мотивированном суждении специалистов банковского надзора.

Однако существенным недостатком данной методики является отсутствие чёткой формализации выставления экспертами балльных оценок. Чтобы нивелировать этот недостаток предлагается использовать методы нечисловой статистики, а также математические методы анализа иерархий.